總統府國家年金改革委員會

【澄清稿】有關部分退休公教人員之退休所得依法重算後，其優存利息於第1年即歸零之說明

行政院年金改革辦公室

1. 依「公務人員退休資遣撫卹法」及「公立學校教職員退休資遣撫卹條例」重算退休所得

   銓敘部及教育部依法先按法定利率調降優存利息後，如每月退休所得仍高於各年度法定退休所得替代率上限金額時，依序應先扣減「優存利息」；如有不足扣減時，再依序扣減「月補償金」、「舊制月退休金」、「新制月退休金」，至不超過退休所得替代率上限金額止。



2. 案例說明(以擇領月退休金者為例，107.07.01-109.12.31優存利息調整為9%)

   假設退休人員A原每月領取優存利息24,000元，應先按9%計息後為12,000元。  

   依改革後所適用之所得替代率計算，月退休所得金額超過8,000元，則再從優存利息扣減8000元，最後的優存利息將降至4,000元（12,000－8,000＝4,000，如下圖A）。最後利息所得並以當年度利率，再回推計算可優存的本金（月息4,000元×12 個月÷9%=本金533,333元）。

     

   假設退休人員B原每月領取優存利息12,000元，應先按9%計息後為6,000元。  

   依改革後所適用之所得替代率計算，月退休所得金額也是超過8,000元，則再從優存利息扣減6,000元（亦即優存利息歸零，本金領回）後，因仍未達須扣減金額，則需再扣減舊制月退休金2,000元（如下圖B）。以退休人員B而言，其於改革第一年即無法再辦理優惠存款。